浅谈关于企业内部控制优秀论文 企业内部控制论文案例大全

企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。而企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的。以下是浅谈关于企业内部控制优秀论文、企业内部控制论文案例大全。

浅谈关于企业内部控制优秀论文1

摘 要：近年来，我国社会经济水平得以快速的发展，各工业企业之间的市场竞争力也愈加激烈。由于我国工业企业内部控制研究工作起步较晚，其工业企业内部控制仍处于较低级阶段，仍需不断的发展与完善。只有不断加强工业企业内部控制才能确保工业企业建立现代企业制度、整顿会计秩序。

关键词：工业企业 内部控制 企业制度 会计法律法规

一、我国工业企业内部控制所存在的问题

1、工业企业会计信息失真现象严重。

伴随着我国经济水平的不断进步，在加之，我国政府的大力推动下，我国工业企业得以稳定的发展以及壮大。在工业企业日益壮大的今天，工业企业会计信息舞弊事件屡见不鲜，而且有愈加激烈的趋势。工业企业偷税漏税、虚报成本费用、捏造会计事实、篡改会计事项、虚盈实亏以及资产利润不实等不良现象纷纷登上了工业企业的内部控制舞台，这些不良现象不仅给工业企业本身以及投资人造成了巨大损失，而且危害了公众的基本利益，严重的影响到了良好的社会经济秩序。

2、缺乏完善的工业企业经营管理体系。

在我国大部分工业企业以实物资产为主，在那些工业企业之中，仓库保管与生产生活控制以及销售与收款控制是工业企业经营管理与工业企业内部控制的最重要的内容。我国工业企业由于管理经营不到位，使工业企业实物资产内控管理薄弱，物资购销制度松弛，致使工业企业潜亏增加，经济效益低下，给我国工业企业公司带来了不可估量的损失。

3、我国工业企业内部控制管理人员专业知识水平低，思想觉悟落后。

目前，各工业企业发展迅速，其工业企业内部控制工作人员原始的专业知识已经不能满足当代工业企业内部控制部门的发展需求。且目前，大部分工业企业的内部控制工作人员的思想觉悟落后，缺乏与时俱进的进取精神，他们沉迷于享受物资生活，完全丢弃了以往那种创业精神，久而久之，将会造成工业企业内部控制工作人员素质低下以及人才资源空虚，严重的制约了工业企业的可持续发展。

二、加强我国工业企业内部控制的措施

提高工业企业会计信息质量。工业企业管理经营的成败最大程度上取决于会计信息质量的好坏，好的会计信息质量是工业企业良好发展的指明灯，故而，现阶段，加强我国工业企业会计信息是促进工业企业发展的首要任务。提高工业企业会计信息质量应做到：首先，加强会计工作人员的职业知识以及职业技能培训，职业知识是会计工作人员进行工作的最基本条件之一，故而，因首要加强会计工作人员的职业知识以及职业技能培训。其次，加强工业企业高层管理人员的职业道德建设，工业企业的发展离不开“诚信”二字，诚信是工业企业实现良好发展的门户，以此，加强工业企业高层人员以及会计部门工作人员的职业道德建设是不可忽视的问题。再次，完善会计法律法规，加强内部控制部门的监督力度。完善会计部门的法律法规，会计部门的法律法规与经济建设有效地结合起来，加强内部控制部门的监督力度，能够大大的限制工业企业不良行为以及现象的出现。

重塑企业内部控制环境控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。它主要包括经济性质和经营类型、管理层的经营理念、管理层倡导的组织文化、法人治理结构、各项职责的分工及相应人员的胜任能力、人力资源政策及其执行。控制环境的优劣直接决定着企业各项控制措施能否执行及执行的效果。

建立风险评估机制风险评估是指企业各级管理层对企业内部和外部风险的确认，主要包括识别影响组织目标实现的各类风险，建立风险管理机制，分析各类风险。在当今信息社会，经济环境风云变化，企业间竞争越来越激烈，经营风险不断提高。但很多工业企业风险意识淡薄，忽视风险控制，如盲目使用巨额资金，轻率进行投资。因此，建立风险控制系统作为一项独立的内部控制目标，有利于强化工业企业风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行。

加强企业内部监督要确保内部控制制度被切实地执行，且执行的效果良好，内部控制过程就必须被施以恰当的监督。企业内部监督主要包括内部审计机构实施的独立监督和管理层对内部控制的自我评估。内部审计既是工业企业内部控制的一部分，也是监督内部控制其它环节的主要力量，其作用不仅在于监督企业内部控制是否被执行，还应该帮助企业创建一些程序，以期达到组织成功的软控制环境的营造，并成为内部控制过程设计的顾问。内部控制自我评估，意指工业企业定期或不定期地对自身内部控制系统进行有效性及实施效率效果的评估，以期更好地达成内部控制的目标。控制自我评估可由管理部门和职员共同进行，用结构化的方法开展评估活动，密切关注业务的过程和控制的成效，其目的是使员工了解缺陷的位置以及可能引发的后果，然后自我采取改进措施。

参考文献

[1] 戴和娟. 工业企业内部控制失效探析[J]. 时代金融,2006,(12)

[2] 赵秀侠. 浅谈工业企业内部控制存在的问题与对策[J]. 现代商业,2011,(03)

[3] 戴和娟. 工业企业内部控制失效探析[J]. 时代金融,2006,(12)

[4] 何玉英. 试论现代企业治理机制下的内部控制制度[J]. 经济师,2006,(07)

[5] 马瑞. 工业企业内部控制研究[J].中国商界(下半月),2010,(04)

浅谈关于企业内部控制优秀论文2

在企业当中，企业会计是一个十分重要的职位，企业会计的财务管理及内部控制，对于企业经济效益有着直接的影响，同时也会对企业的长期发展产生显著的作用。在企业的经营与发展当中，必须重视企业会计的财务管理及内部控制工作，利用准确的会计信息，提高企业经营管理水平，确保企业获得更为可观的经济效益。在企业当中，企业会计的作用正在得到更加充分的发挥，因此，应对企业会计的财务管理及内部控制的意义加以明确，结合具体工作中存在的问题，采取有效的对策加以解决，从而为企业发展提供更大的助力。

一、企业会计的财务管理及内部控制的意义

（一）促进资金效率提升

在企业会计的财务管理及内部控制工作中，对于企业资金使用效率的提升，有着良好的促进作用。企业设置财务管理部门，目的就在于对企业成本进行更好的管理，从而尽量减少支出，增加收入。在合理的企业财务管理的内部控制之下，能够实现企业资金投入效率、使用效率的提升。例如，通过内部控制，能够计算企业内部库存，并结合日常实际需求，对资金有计划地使用。根据供需变化情况，对采购方针进行灵活调整。企业利用内部控制优化资金使用，从而帮助企业获得更大的效益[1]。

（二）提高会计信息的准确性

通过企业会计的财务管理及内部控制，可以提升企业会计信息的准确性。在内部控制当中，对于会计信息的可靠性、真实性等，都提出了很高的要求。在企业经营发展中，如果发生会计信息失真的现象，将会对企业良好发展造成不利的影响。其中，物质因素、人为因素等，是造成会计信息失真的主要因素。通过内部控制，严格的区分工作人员的权利、职责，反复核查会计信息，严密监督财务管理。当发现某个环节存在问题时，可通过内部控制及时解决，从而确保企业会计信息的准确性。

（三）更好的保护资金安全

企业会计的财务管理及内部控制，对于企业资金安全保护有着重要意义。企业的生产经营目的是获取利润，因而对于资金安全十分关注[2]。企业资金具有流动性的风险，而通过内部控制，分离不相容职责、控制授权审批、控制预算等方法，更好保护企业资金安全，对企业采购进行核查、对企业资金进行盘点，帮助企业更好的掌握资金动向，从而为企业资金安全提供充分的保护。

二、企业会计的财务管理及内部控制的问题

（一）管控意识薄弱

在我国当前很多企业当中，企业会计的财务管理及内部控制意识较为薄弱。随着市场经济的发展，企业间的市场竞争日益激烈，而企业会计的财务管理及内部控制，将会对企业综合竞争力产生直接的影响。但是，很多企业没有对企业摘要：随着社会经济的快速发展，企业在市场当中正面临着日益激烈的竞争。在这样的发展环境下，企业要想得到更好的生存与发展，就必须更加重视企业会计的财务管理及内部控制工作。财务管理和内部控制是企业会计重要的工作与职能，对于企业经济安全、会计信息、资金利用等都有着至关重要的影响。但是，在当前企业会计的财务管理及内部控制中，存在着意识薄弱、素质不足、制度不全、监督不力等问题。对此，应采取有针对性的措施加以解决，强化企业会计的财务管理及内部控制职能，推动企业更好的发展。关键词：企业会计；财务管理；内部控制会计的财务管理及内部控制形成正确的理解，没有认识到其重要性，对企业会计工作重视程度不足，缺乏财务管理及内部控制意识，因而相关的管理规定、控制措施等没能得到及时的建立，使得企业发展受到了阻碍。

（二）管控制度缺失

在一些企业当中，企业会计的财务管理及内部控制制度存在着不完善和不健全的情况[3]。会计行为需要相应的制度做规范，而管控制度的缺失，难以为企业会计的财务管理及内部控制工作提供有效的规范和科学的指导，使得企业会计工作容易陷入混乱。由于缺乏健全的管控制度，企业内部会计人员的工作积极性难以提升，在工作中会不思进取，难以有效提升企业会计的工作效率，不利于企业长期发展。

（三）人员素质不足

企业会计的财务管理及内部控制，其工作主体是人。而当前很多企业中的会计人员，整体能力与素质不足，无法完全胜任会计工作。在企业会计的财务管理及内部控制中，与企业内部各个方面均有着密切的联系，其中囊括了十分广泛的内容。因此，企业会计人员除了基本的会计知识技能之外，还要具备良好的综合素质。但一些企业会计人员素质水平十分有限，自身知识体系不符合新时代的发展潮流，也没能及时更新自身的业务知识，使得企业会计的财务管理及内部控制工作效率、工作质量受到了影响。

（四）监督力度不足

监督是确保企业会计的财务管理及内部控制充分发挥作用的重要手段，而当前一些企业在监督力度方面，存在着较大的不足。虽然很多企业都采取了内部控制的管理措施，但对于监督工作没有给予足够的重视[4]。在企业会计的财务管理及内部控制中，如果缺乏有力的监督，就有可能会发生会计信息失真等严重问题。此外，监督力度不足，也容易导致企业会计人员工作缺乏积极性，进而出现消极怠工的情况。

三、企业会计的财务管理及内部控制的对策

（一）优化管控意识

在企业当中，要对企业会计的财务管理及内部控制意识进行优化，企业会计的财务管理及内部控制工作，会对企业经营策略产生直接的影响，因此，在有效的内部控制之下，企业才能够形成正确的发展策略，进而获得更大的效益[5]。企业管理者要对管控意识进行优化与提升，对企业会计的财务管理及内部控制提高重视，在管控制度、管理规范等方面，投入更大的精力，使企业会计工作能够更加顺利的开展，更好的确保企业会计信息准确性，为企业发展提供更大的帮助。

（二）完善管控制度

企业要注重对管控制度的完善和健全，为企业会计的财务管理及内部控制工作提供充足的依据和保障。企业应完善管控制度，建立基础财务信息体系，有效分析整合各项信息，为企业生产和经营提供指导[6]。在企业财务信息管理中，应引入计算机技术、信息技术，采取电算化的方式，更加高效、便捷的处理核算企业财务信息，从而使企业会计财务管理及内部控制的效率得到提升，进而推动企业管理内控水平的提升。

（三）提高人员素质

在企业会计的财务管理及内部控制当中，要注重对会计人员素质的全面提升。在选聘会计人员的时候，要根据科学的标准进行选择，在考核会计人员专业知识的同时，也要注重对其道德修养的评价。另一方面，对于企业中已有的会计人员，要定期进行培训，学习更加先进的管理方法、管理措施，提高其工作能力和职业素质[7]。此外，企业应当提供继续教育、对外交流的机会，使会计人员能够掌握最新的会计知识与信息动态，丰富和提升自身能力与素质。此外，还应定期对企业会计人员进行考核，配合科学的奖惩机制，以提高其工作积极性。

（四）加强监督管理

在企业中，要对企业会计财务管理及内部控制工作的监督管理进行强化。在企业内部监督体系当中，与企业日常生产经营中的各个环节，都存在着较为密切的联系。在对企业日常活动进行监督的同时，也要注重对企业会计财务管理及内部控制的有效监督。在监督管理中，要对关键点进行有效控制，确保企业会计信息的可靠性、真实性，为企业正确发展规划提供依据。同时，要不断加强监督管理力度，明确各个员工的权责，对监督人员、会计人员的责任进行落实，形成良好的相互制衡。此外，必须分离监督审核与具体业务，使双方的工作行为能够得到有效的制约，使监督管理的作用得到充分的发挥。

四、结论

在当前市场经济快速发展的环境下，企业正在面临着越来越激烈的市场竞争。对此，企业要想取得更好的生存与发展，就必须重视企业会计的财务管理及内部控制工作。作为企业管理中的重要环节，企业会计的财务管理及内部控制，能够确保企业会计信息的准确性，为企业发展规划提供指导，从而推动企业更好的发展。

参考文献

[1]赵淑燕,郑峰斌.企业会计财务管理中内部控制工作强化路径探析[J].经济师,20xx(2):130-131.

[2]赵伟.探析财务管理在企业内部控制建设中的运用[J].财会学习,20xx(4):32-34.

[3]王斐.企业会计的财务管理及内部控制问题探讨[J].中国乡镇企业会计,20xx(7):99-100.

[4]朱丽媛.企业会计的财务管理及内部控制问题探讨[J].现代企业文化,20xx(12):125-125.

[5]马银萍,卜祥海.企业会计财务管理与内部控制要点探析[J].环球市场,20xx(2):43-43.

[6]薛婷.基于内部控制导向的施工企业财务管理思路探讨[J].财会学习,20xx(6):245-246.

[7]贾云丽,史维婷.浅析企业财务管理内部控制的方法[J].中外企业家,20xx(10):169-169.

浅谈关于企业内部控制优秀论文3

一、微小企业的定义

按经济规模划分微小企业，微小企业定义为每户年销售收入低于500万元的企业和个体户。国际上一般按照组织规模划分微小企业，如欧盟委员会从人员规模上把欧洲的企业分为五类，前三类可归入微小企业，第一类是没有雇员的企业，第_类是“非常小企业”，雇员人数1-9人，第三类为“小企业”，雇员人数为10-19人。从我国和各国的经济结构特征上看，微小企业资木运作和投入都较小，绝大多数所有权与经营权并没有分离开来，产权结构完全私有制，并且组织结构相对简单。微小型企业涉及各个领域如技术服务性行业、装配型制造行业、手工作坊和小型种植、养殖业，还包括家庭手工业、修理修配、图书借阅、旅店服务、餐饮服务、小饭桌、小商品零售、搬家、钟点工、家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴幼儿看护和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护、幼儿和学生接送服务、洗染缝补、复印打字和理发、地摊商贩、街头游商等诸多行业。由于微小企业涉及社会的各个方面，因此微小企业的发展的好坏会在各个方面对我国的经济产生不同程度的影响。

二、内部控制制度

内部控制定义:内部控制制度是企业各个业务部门或人员，在业务运作过程中行成的相互影响，相互制约的`一种动态机制，它是具有控制功能的各种方式，是对企业在经营管理过程中使用的措施及程序的总称。内部控制制度是对企业内部管理制度面高的，是企业的集中管理水平评价的一个重要组成部分，可以有效的保证资产的安全性和完整性，能保证企业的战略经营目标和战略发展计划得以充分实现的有效管理制度。有效的内部控制制度可以在企业各职能部门、各有关工作人员之间进行相互制约和进行有效的监督，己满足自身发展的要求，以适应经济市场的生存之道，使企业在面临危机时可以坦然的、自如的应对。

三、当前微小企业内部控制面临问题的原因

首先，微小企业的内部控制制度一般都不够全面，在总体上看微小企业的内部控制制度并没有覆盖该企业中所有部门和人员，并没有涉及到企业的各个业务部门和各个业务领域。特别在相应的财务部门，微小企业会计工作更显混乱，核算不准确面造成会计信息与真实不对称的现象非常严重。

但是存在养一些问题，一方面企业内部对会计的控制意识还没有认识上去。如我们黑龙江省的一些微小企业的管理者对内部会计控制的认识就很浅薄，他们总是肤浅的认为内部会计控制就是一系列的财务文件和规章制度是死板的教条的，不利于企业的发展，不利于企业的灵活运转。有的人还认为微小企业内部控制制度没有实施的必要，并且不认真执行内部会计控制制度，造成有章不循，并且执法不严，在经济业务的处理过程中，以自我为中心，唯意愿所转移，使之内部会计控制制度形同虚设。并使相关制度的执行受到限制。另一个方面则在于，微小企业自身的内部会计控制制度不健全。主要表现有:第一，国家有关企业内部会计控制制度建设的具体要求并不明确面且具体说到使用情沉是其操作性和可用性又不是很强。第_，有关的会计内部控制制度内容及要求存在分散化的情a5}十分严重，既没有体现出会计职能的完整性，也没有体现出会计职能的重要性。

产生的原因主要有:

首先，会计人员的知识技能水平仍需提高。由于这些年经济体质的大范围的改革和迅速发展，要求会计人员的技能水平和专业知识水平在原有水平上应有相应发展和提高，现阶段部分企业己经开始采用会计电算化等相关信息技术手段，通过软件和网络对企业的各个部门进行监管和控制，因此要求会计人员要掌握自己专业知识外还需掌握相应计算机的知识。

其次，微小企业负责人并不重视微小企业自身的内部控制制度的建立，也不在运用相关控制制度上起带头。或只对自己的员工严要求面不对自己的的行为和所犯的错误予以指止等众多错误做法。在当今这个激烈竞争的社会压力下，许多的微小企业更注重业务发展和追求更高经济目标的实现，所以经常忽视微小企业内部的建设，管理者们都希望建立一个与当前经济形式相适应的并且更为有力的管理制度和监督制度机制的相应制度。

另外，就是未能处理好发展与管理之间的关系的问题，有的微小企业管理人员，甚至还可笑的认为，内部管理机制的控制制度不但不能创造经济效益，反面还要占用人工编制，增加经营成木，使木来就不大的企业在开销上又增加了负担。止因为他们这些人的肤浅观点，使木来就缺乏管理机制的微小企业更加的涣散，使企业的发展受极大的限制，由于内部控制制度的涣散使违法和舞弊现象常常出现，并在有些方面不但没有减少开支反面则大大加大了开支。使企业在竞争中总处于劣势地位，使企业在面临重大风险的应对力有所下降了。

四、建立健全内部控制制度

建立一个完整的控制机制，必须将所有的程序的内容运用预算控制、实物控制、系统控制等手段。让每个环节都能紧密的联系起来，相互制约和相互牵制，达到对各个部分的运作合理性进行监管和}控制的目的。在内部会计控制制度方面，要加强和完善企业内部会计控制制度的措施，要对参与经济业务事项全过程的业务人员建立起相互管理，相互制约，相互分离的监督机制的内部联系，并且要求不能由一个部门或一个人独立完成一项业务的全过程，面必须要由其他部门或人员参与，对前面己完成的工作的止确性进行检查和检验，以确保其合法和合理性。并要求明确相关各部门人员的工作业务所涉及的的程序和相关人员的职责权限，使微小企业在制度上可以达到控制风险，防范舞弊行为，纠止差错的效果。并且要求各部「〕要严格遵守《会计法》、《审计法》、《企业会计准则》等相关法令，并加强规范会计工作。

浅谈关于企业内部控制优秀论文4

一、引言

目前，我国许多企业为了企业会计工作事务的发展，纷纷采用起会计电算化的管理模式。

电算化管理模式有效地提高了会计工作人员的工作质量和工作效率，通过先进的科学技术和相关的会计财务软件对相关企业的会计信息进行了合理的处理。企业会计电算化管理的重要组成是内部控制。但是电算化管理中的内部控制存在这种种问题，这个话题成为了各个企业会计的关注焦点。

二、电算化管理中内部控制所存在的问题

1、相关财务软件存在安全控制方面的问题

在相关财务软件的方面上来看，会计电算化管理主要是以计算机上相关的软件为主导的，但是由于我国企业在控制意识方面和技术方面的忽视，相关企业的会计电算化系统存在着安全方面的问题，而且，这些问题都是不容忽视的：相关会计财务软件更新换代的比较慢，跟不上社会科学技术的发展速度，导致种种漏洞以及危害的发生；相关会计财务软件内部的数据信息容易泄露，保密度不够，相关的安全措施比较缺乏少见。

2、会计工作人员存在专业素质方面的问题

在会计工作人员的专业素质上来看，会计电算化管理的工作人员不仅要精通财务会计方面的专业理论知识，还需要掌握相关的会计电算化管理系统。现代科学技术不断的发展，会计电算化系统和相关财务软件会不停地更新换代，会计工作人员需要掌握相关的操作技能。但是如今社会上不乏存在一些会计工作人员存在这种种问题：缺乏职业大的、没掌握专业技能等问题。而且有些现有的企业会计电算化工作人员也跟不上科技的发展，不能对电算化系统和相关软件进行熟练的操作，导致电算化系统一些功能不能得到充分的发挥。会计工作人员存在专业素质上的问题不利于充分发挥会计电算化管理的有效性作用，还会导致会计财务相关工作的工作质量和工作效率比较低下，最严重的情况还会发生违法乱纪的不良行为，相當影响企业的形象和声誉。

3、会计电算化管理缺乏了基础的管理和控制

会计电算化管理缺少相关的管理和控制，导致工作上的不规范和监控管理难度的加大。我国规定企业会计以计算机代替掉意外传统的手工进账和手工记账等财务工作。而这些会计工作单位必须要经过统计的业务主管部门和财政部门进行审核和审批。但是我国却存在着不少没有经过正规审批的会计工作单位。一些相关的会计工作规章制度并没有得到落实，使一些企业的会计动作单位在管理和控制上存在着不小的缺陷。

4、会计工作人员的职责分工上不明确

一些企业会计在引入电算化管理模式后并没有制定最新的职责分工也没有相关的最新岗位制度。只是在原有的基础上增加了会计电算化系统的维护人员，而会计电算化之下的工作人员职责分工大多数都只是继续电算化管理之前原有的职责分工，并不能适应新型的电算化管理的模式。非常容易出现职责分工不明确导致工作人员不知道自己该做什么等降低工作效率的情况的出现。再者，在会计电算化的模式下，大部分会计工作都需要用计算机来操作。而且大部分的软件都需要密码等权限才能使用，这样子就很多时候会出现因为密码泄露而出现会计财务数据信息丢失和出现很严重的财务危机。除此之外，由于一些企业会计对工作人员的管理度不够完善，会出现一些工作人员不经证据的流程进行工作，例如越权越级操作。甚至还会有一些顶替操作的恶劣行为的出现。

5、内部控制中相关会计财务软件实用性不大

前面说到现代科学技术发展速度越来越快，相关工作软件更新换代得也比较频繁，但是不是所有工作软件在经过更新换代以后都会比较实用，有些工作软件在更新换代后还不如以前旧版的实用。还有一种情况，企业在选购电算化系统的时候没有预先了解清楚该系统的实用性，缺乏目的性。一些企业没有对电算化系统和相关工作软件进行及时的更新换代，会计工作人员不能熟练的操作使用系统和软件，就会导致电算化管理中的内部控制不能正常有效的发挥作用。

三、对策

1、建立企业会计电算化操作的内部管理和内部控制的制度

首先，要制定出企业会计电算化操作的内部管理和内部控制的制度，才能让工作人员有相关的规定可以遵循。企业需要及时更新和改进相关的电算化操作系统，设立出专门的工作人员对操作密码进行妥善的管理，避免数据信息的泄露。禁止员工越权处理、无权操作和顶替操作等行为的发生，一旦发现这种情况，就以退职作处理。企业会计要经过正轨的审批才能运行下去，例如通过同级的财政部门和业务主管部门。企业要监理处新的岗位制度适应新型的电算化管理模式，明确员工的职责分工。避免员工因分工不明确而怠慢工作的行为，提高工作效率和工作质量。

2、提高员工的专业素质

对员工进行定期的职业培训，企业会计电算化的发展很大程度上取决于员工的专业素质。企业要积极地引进人才，采取考核的形式去检验员工是否掌握相关的财务会计理论知识和电算化系统的操作技能。企业要做好宣传职业道德和相关工作法律法规的工作，避免出现员工做出非法乱纪行为的情况，提高员工的职业道德和职业精神。

3、提高相关软件和电算化系统的实用性

企业会计在采购电算化系统的时候应该预先对其进行彻底的了解，提高实用性。并定期对系统和软件进行更新和改进等维护工作。在引进新型的系统和软件的时候要对员工进行讲解和培训，促进员工早日熟练操作系统，充分发挥电算化系统的作用和优势。

四、结语

随着现代科学技术的发展，企业会计逐渐实现了电算化管理的新型模式。但是会计电算化管理中的内部控制存在着种种不可忽视的问题，而这些不可忽视的问题影响着会计电算化的发展，我国企业需要加强对会计电算化管理中的内部控制。

参考文献：

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[3]程江艳.浅谈企业会计电算化管理中的内部控制[J].湖北科技学院学报,20xx,(01):17-19.

浅谈关于企业内部控制优秀论文5

摘 要：企业内部会计控制是指企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制措施、方法和程序。

关键词：我国；企业；内部会计；控制

我国不少企业存在会计信息严重失真、管理系统失控及计算机犯罪等一系列问题，究其成因主要是企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、内控跟不上形势变化、内部审计薄弱以及外部控制监督不到位、人员素质偏低等。

1 企业内部会计控制中存在的问题及成因

1.1 企业内部会计控制中存在的问题

（1）会计信息失真严重。一些企业人员素质不高，会计造假行为泛滥，存在人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置帐外帐等现象，造成会计信息严重失真、资产不清、产权不明、债务不实等。

（2）管理系统缺乏控制力，违法违纪现象时有发生。在我国现阶段，公司的法人治理结构“形备而实不至”，尤其是董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。不少企业在改革过程中，一味地“放权让利”，内部会计控制如“空中楼阁”，形同虚设，导致一些企业主管财务的领导、经办人员利用内控不严的漏洞大量收收贿赂、侵吞公款、挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结，利用虚发票非法侵占企业资金。

（3）企业内部会计控制制度不被重视，甚至被完全忽略。有些企业没有制定内部会计控制制度或制定得不完整，老板一个人说了算，收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税；有些企业虽制定了内部会计控制制度，但实际上没有执行，虽然有完备的内部会计控制制度，但有些公司的总经理在公司里一手遮天，一切内控制度在他眼里都是废纸一张，从而造成公司的巨额亏损；有些企业为了筹资或包装上市而精心设计假控制，如虽然表面上有关凭证审核、批准等控制环节环环相扣、互相制约，背地里却是不折不扣的造假链，不惜精心设计假控制来欺骗投资者。

（4）会计电算化的风险。与手工会计系统相比，电算化会计系统具有明显的优势，但是电算化会计系统有不同于手工会计系统的特点及其风险，社会上一些不法分子正利用其掌握的技能想方设法钻电算化会计系统空子，计算机犯罪案件日益增多。

1.2 企业内部会计控制缺位的原因

（1）认识不到位。由于我国企业内部会计控制制度起步较晚，不少企业对内部会计控制的认识远远落后于现实的需要，对内部会计控制的重要性认识不足，一些企业领导也不甚了解内部会计控制的内涵，认为内部会计控制只是形式上的东西，就是成堆的手册、各式各样的文件。因而虽然有建立内控制度，但实际执行的很少，更多的是随经营者( 企业法人代表) 的意志为转移，至于循与不循，究还是不究，最终取决于领导者的态度。

（2）约束机制不够完善、有效，缺乏相应的激励制度。不少企业内控制度制定得不错，但在执行过程中，没能去考核、去检查，实际执行效果不佳，使内部会计控制制度流于形式走过场。有的企业虽然建立了相关的内部会计控制制度，却没有与之配套的方法和措施，把已订立的企业内部会计控制制度“印在纸上，挂到墙上”就算了事，目的是为了应付相关部门的检查、审计。此外，由于奖惩制度不到位，员工对实施内部会计控制制度的积极性不高、关心不够，许多员工在执行内部会计控制制度过程中偷工减料、应付了事。

（3）内部审计薄弱，缺乏事前、事中的严格控制。由于缺乏对企业进行事前、事中的严格控制，很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，往往等到错误的决策造成了重大的损失才寻求弥补，弥补得好，那是幸运，但更多的时候是亡羊补牢，为时已晚。

（4）外部监督力度不够。一是各种监督功能交叉，标准不一，加上分散管理、缺乏横向信息沟通，未能形成有效的监督合力； 二是各种监督没有按设定的目标进行，使考核评价缺乏必要的依据，以至于弱化监督的效果； 三是不规范的执业环境和不正当的业务竞争，以及对注册会计师监督不力，使得作为“经济警察”的注册会计师的作用没有很好地发挥出来，甚至参与造假。

（5）内控制度跟不上形势的变化。一般单位已有的内部会计控制制度总是为那些经常发生的情况而设计的。但是，企业处于经常变化的环境中，为生存需要，势必要经常调整经营计划，或向外扩展，或收缩，这就导致企业原有的内控制度失去有效的控制。此外，随着经济全球化、信息化的进程，信息技术的高速发展与普遍应用，会使企业产生新的变化，并对企业内控制度提出新的问题和挑战。

（6）会计人员素质较低。近年来，我国会计队伍迅速扩大，但对会计人员的思想教育、业务培训却没有跟上，有些培训流于形式，根本起不到提高会计人员素质的作用。突出表现在：一些会计人员没有从会计业务角度为企业领导把好关，而是唯领导意图是从，不敢揭示问题，而是掩盖问题，甚至伙同领导侵吞、侵占公款； 一些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，仍然留在会计岗位上，这些人对会计法律、法规、制度懂得不多，却没有不敢造的假，没有不敢花的钱。

2 加强内部会计控制的措施

建立健全内部控制制度，具体来说就是要明确会计工作相关人员的职责权限、工作规程和纪律要求，明确各企业生产经营环节的业务规程、要求和职责，做到按章办事，减少人为因素的影响，提高会计工作效率和质量，防范经营风险的发生。

2.1 企业建立内部控制制度，要树立以人为本的新观念。

要树立以人为本的新观念。人是观念创新的根本和灵魂，企业制定经营目标，设置核算机制，都必须依靠人的创造性工作。我国传统文化是儒家文化，以人为本是儒家管理理念最鲜明、最重要的标志。强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，而企业领导者的内部控制意识和行为是关键。企业领导者内部控制的随意性往往会限制内部控制作用的发挥，严重的甚至会影响整个企业的发展。

2.2 制定内部控制制度应兼顾共性与个性的协调统一

企业外部环境和内部管理都迫切需要建立统一有效的内部控制制度。建立内控制度，既要依照《会计法》等法律、法规的规定，考虑它的统一性和权威性，又要充分认识各单位在组织结构、经营方式和规模以及管理需要等方面存在的差异，考虑它的实用性和有效性，因此有一般规定与特殊规定、总体控制与局部控制之分。财政部关于内部控制制度的规定，使之上升到了法规高度。当内部控制制度失控造成严重的外部影响时，可以利用法律的强制性和约束性对企业进行控制。但是，由于企业之间差异很大，统一的内部控制制度不应制定得过细，否则将不利于发挥企业管理的自主性。统一的内部控制制度只应是一个起到指导作用的框架，从不同角度为企业制定具体的内控制度提供一个“框架模型”。企业作为内控制度的制定者、执行者和受益者，应根据统一的内部控制制度的规定，结合自身内部控制的目标、战略发展和管理需要，将各自的实际情况与模型结合，制定出适合自己管理情况的内部控制制度，消除统一内部控制制度束缚会人员的主观能动性的弊端，以提高其实用性和有效性。

2.3 企业内部控制制度应立体渗透于公司治理结构和企业管理体系

从COSO 委员会的报告中，我们可以发现内部控制是与企业经营过程结合在一起的。在经营过程中，一方面作为既定的标准，借以规范各项业务活动的开展；另一方面通过适当的监督活动对具体行为偏离标准时加以修正。因此，研究企业内部控制制度时，不能仅仅从会计入手，应全面渗透到企业各个层次的管理组织体系，贯穿于公司治理结构的始终。因为，建立有效的公司治理结构的宗旨就是，在股东大会、董事会、监事会和经理层之间合理配置权限、公平分配利益，以及明确各自职责，建立有效的激励、监督和制衡机制，从而实现公司的多元化目标。而内部控制就是企业董事会及经理阶层为确保企业财产安全完整、提高会计信息质量、实现经营管理目标、完成受托责任，而建立和实施的一系列具有控制职能的措施和程序。因此，公司治理结构与内部控制的关系是密不可分的，公司治理结构是促使内部控制有效运行，保证内部控制功能发挥的前提和基础，是实行内部控制的制度环境；而内部控制在公司治理结构中担当的是内部管理监控系统的角色，是有利于企业受托者实现企业经营管理目标，完成受托责任的一种手段。如果仅仅加强内部会计控制，就容易忽略公司治理结构这些控制环境因素的影响，忽略企业“新三会”及经理班子对企业内部控制的终极管理权，丧失内部控制所具有的全方位控制功能。因此，企业的管理者应对内部控制担负起全责，而不应推脱给财务人员负责。

浅谈关于企业内部控制优秀论文6

摘要:会计控制是会计部门根据企业自身的实际情况来对资金进行主要调动的，并且运用最为完美的资金使用方案的一种有效手段。在路桥施工企业能够实行最为有效的会计控制手段中，这不单单是能够为企业提供合理的资金配置方式，而且还能够最大限度地确保资金的真实有效性。对路桥施工企业内部会计控制也是不同企业根据自身情况的不同，所制定出来的具有针对性的资金管理方案。这些策略方案对于企业来说有更高的契合度，并且能够对企业各方面的综合发展提出对应的保障。

关键词:路桥施工;企业内部;会计控制

所谓内部会计控制，其实就是在根据会计信息在路桥施工中各个环节的资金使用情况做出最为完整的预算和判断。要知道路桥施工也一直都是国内所关注的一个焦点问题，但是随着当代社会越来越快速的进步，路桥施工方面也出现了一些问题，比如说在进行施工之前，对于各项工程的具体投入造价成本不能有个合理的把控，从而造成很大程度上的浪费。路桥施工人员也没有更多在这方面的成本管理方面的具体经验，再加上政府在施工方面过于干涉，使其发展受到了极大的限制，管理机制相对来说存在诸多缺点。因此，在新形势下，随着我国路桥建设市场的逐渐放开，路桥施工企业在行业内所需要面临的困境和压力逐渐增大，所以要想让建筑企业在转瞬即逝的市场浪潮中站稳脚跟，就成了当务之急。所以在当下，我国路桥施工企业所主要面临的难点就是首先就是要对如何强化企业内部管理来做出具体讨论，制订详细计划。通过对资金的合理运用，建立健全相关施工企业会计有效管理，以及不断对相关企业制度进行完善，从而使企业经济效益更好更快地发展。因此，在新形势下，要强化国内的路桥施工企业关于内部对会计的有效控制就属于其中的重中之重。通过以对我国桥施工企业内部的会计有效控制来作为主要探索对象，并且在应对路桥施工企业内部的会计制度现状，以路桥企业内部会计控制制度的基本原则和在施工当中所产生的具体施工费用的会计制度来作为重点，通过对这两方面的研究继而叙述了路桥施工企业内部会计控制的具体施工运行，并对新形势下加强路桥施工企业内部会计的有效控制做出具体阐述。

1路桥施工企业内部会计控制

当前形势下所遇到的主要问题和具体分析要构造路桥企业的内部企业会计控制制度，重点要从企业的内部状况进行主要分析，只有搞清楚企业现在的具体状况和所存在的具体问题，具体情况具体分析，这样才能找出解决对策，才能保证企业更快更长久地可持续发展。以下就是对路桥施工企业内部的会计控制上的错误、难度和管理方式上的错误进行具体问题具体深究。［1］

1.1内部会计控制认识上所存在的错误

我国关于路桥施工企业内部会计控制，主要囊括了在施工的前、中、后期三个部分的主要会计控制工作，但是在工程的建设当中，往往最看重的也只是最后结果。而对施工过程前和施工过程中的会计制度恰恰是最为忽视的地方，像这种对过程不看重的现象在国内90%以上的施工企业都存在着，这种现象的存在，所导致的最终结果就是会计内部控制的不规范，导致各部门之间完成的工作进程状态也是参差不齐，有的部门甚至出现了不能按时完工的现象，对最后整个工程的进度造成很大困扰，施工质量也得不到保障。这种现象如果不及时地进行改正，那会极大程度地挫伤企业员工对企业的积极贡献性，长此以往，会给企业造成各方面都无法挽回的严重损失。

1.2具体实施内部会计控制工作困难重重

要知道，因为路桥施工企业，本身工作就具有一定的特殊意义，所以说就会给该企业在会计控制上造成了诸多不便，首先就是路桥施工企业在对项目的具体实施过程中，由于本身技术要求高，施工难度大，并且各种新型材料的大规模使用以及新技术的不断涌现，对于投入资金的成本预算也难以得到有效控制，就会造成资金浪费，甚至会给企业一些内部人员以别有用心、给各企业在工作中造成了相当大的难度，从而降低了企业的盈利。除此之外，路桥施工企业中的管理层，其中的各种层级制度的种类繁多，从而在根本上给企业内部的会计控制工作造成极大的困扰。

1.3内部会计控制执行管理力度不到位

众所周知，90%以上的路桥施工企业对于企业本身的会计控制制度不够重视，甚至有的企业管理人员都不能够以身作则，他们过度地重视生产，而对经营方式都采取了听之任之、认识不到位的态度。过度地只注重施工企业内部会计对相关财务上的预算管理，而忽略了对其他程序采取有效管理，针对施工企业内部会计制度的执行力度存在重大缺陷，甚至形同虚设。

2企业施工会计内部控制的重要性

2.1合法经营，避免违法乱纪

在企业的运作、生产经营当中都会有或多或少不确定因素的存在，与此同时，这种不确定性中包含企业经营的相关风险。这种企业经营风险往往是不能避免的，但是制定合理的内部会计控制制度，可以将企业在生产经营当中所产生的风险性降低到最小程度。通过对风险的有效评估预测，强化对企业内部薄弱环节的相关管理，在对企业管理中所存在的问题进行有效预测和预防。从而最大化地避免企业在经营生产活动中各项风险的产生，为企业的发展提供保护。

2.2确立保障资产安全，最大限度避免不必要开支

现在的企业会计内部控制制度都是建立在以企业管理实践为核心的基础上的，而且在长期的发展中逐渐形成了一个具体完整的体系。其中，只要是涉及企业财务活动的，都有监控措施。有效将企业各生产环节进行最为紧密的联系，降低风险，最大限度为企业的财产提供保证。

2.3完善财务法制与相关权力制衡机制

现代化的社会，经济全球化已经形成了一个巨大浪潮，行业内部的竞争也已经到了白热化阶段。因此，路桥施工企业当中的财务运作系统就更加应该朝着合理化、高效化的方向不断迈进，这样才能有效避免和杜绝资源浪费，施工管理效率低下等具体情况的发生。通过对企业内部财政体系的有效控制，能够及时对出现的违法乱纪现象清除，采取妥善处理措施，保证企业主体正常运转，从根本上提高企业经济效益。［2］

3路桥施工企业内部关于会计控制工作的实施

根据以上情况进行分析中可以得知，在当前形势下，我国路桥施工企业内部会计控制在各个方面的构造上还存在着诸多不完备之处，主要落实对企业内部会计制度的整体各环节有效改革，从根本上保证路桥施工企业朝着可持续化更加稳定地发展。

3.1将成本始终控制在最低

只有将成本的效益进行合理控制，才能让路桥施工企业以最低的从成本将企业的经济效益最大化。要坚持一切实事求是的具体原则。通过对企业会计成本进行合理控制，才能达到实现最低目标成本的根本目的。

3.2坚持全方位控制

针对路桥施工成本的具体控制首先要建立在一个大综合环境控制的范畴之中，其中涉及内容复杂多样，具体划分到下属的各部门、环节、个人的办公业绩等，这些都是有着紧密联系的。还有，在对成本的控制上，也是要自上而下地让企业员工都遵循相关规章制度。在每一个施工项目的进展过程中，都要如期按时进行完成，从开始工作到完工之中的每个工作环节，都要纳入企业成本会计的控制范围之内。总之，在计划经济的相关推动下，面对路桥施工单位内部所存在的各种复杂多样的问题，要加以解决，就必须要先对企业内部会计控制制度进行有效管理、合理规划实施，最大化地提高企业内部的凝聚力，优化企业管理对应制度。

参考文献:

［1］李淑花.论路桥施工企业财务内部控制［J］．山西财经大学学报，2016，38(S2):76，79．

［2］肖宁安.路桥施工企业区域化财务集中控制策略研究［D］．长沙:长沙理工大学

浅谈关于企业内部控制优秀论文7

［摘要］社会发展的快速成长以及建筑行业的高速发展，使得各大建筑施工企业得到了迅猛的扩大，建筑施工企业的财务管理难度越来越大。而内部会计控制作为建筑施工企业财务管理的主要内容和核心部分，其在面对纷繁复杂的外界经济环境时，仍存在许多管理上的弊端及难题。文章针对目前我国建筑施工企业内部会计控制中普遍存在的问题进行深入分析，并提出相应的解决措施和策略。

［关键词］建筑施工企业;内部会计控制;策略

建筑施工企业作为我国市场经济中的主要构成单元，其对推动我国经济快速的发展具有非常大的正面影响力。但是由于建筑施工企业的生产经营特点与其他行业的企业存在较大的差异，使得建筑施工企业的财务管理问题越来越严重。而内部控制制度作为改善企业财务管理的有效措施，其在建筑施工企业中的适用问题如果得不到妥善的改善和解决，不仅会削弱内控管理制度在建筑施工企业中的积极作用，还使得建筑施工企业的长期发展也受到了消极影响。比如内部控制结构的不完善、施工项目经理责任制度的不完善等。只有解决了这些问题，才能充分体现出内部会计控制制度的积极作用，提高我国建筑施工企业的财务管理水平，推动我国建筑行业的稳定和可持续发展。

1建筑施工企业内部会计控制问题存在的

1.1财务内部控制结构体系不够完善

当前的建筑施工企业普遍存在货币资金收付形式缺陷、货币资金收付缺乏制约规范，以及资金管理部门以及工作人员缺乏科学、合理的规章制度作为参考依据，还有实物资产岗位管理责任制度存在弊端等一系列问题。而且，制度的内容只包括了财产入库、财产验收以及财产分配方面，忽视了对财产保管关注及重视，使得企业内部的财产出现破损及流失现象，使得企业财产的安全性和完整性受到了不良的影响。另外，不少建筑施工企业的决策程序和付款程序的设置不够合理，使得企业内部控制中的预算执行方案执行效率、效果比较低，财务部门的监控职能无法有效发挥出来。

1.2建筑施工企业的项目经理责任制不够完善

项目经理作为建筑项目的主要负责人，其对建筑项目施工中的所有事项进行管理与任务派遣，其在项目管理中的领导作用是非常大的，甚至可以说其管理效果直接影响到项目的质量水平。但是，在目前我国建筑施工企业管理当中，对项目经理的管理权限不够明确，也没有制定相应的项目经理的考核评价机制，缺乏对项目经理的督促及监督，使得项目中管理水平无法得到有效的提升，项目中的财务经常由经理一人独断管理。另外，项目经理制度作为项目上能直接制约和抗衡财务核算体质的管理制度，其约束力不强会直接导致建筑施工企业内部财务管理的混乱以及内部财务控制水平的限制。

1.3对内部会计控制的认识程度不够深刻

很多建筑施工企业都将企业的关注重点放置在建筑施工之下，对内部会计控制的重视程度却远远不够，缺乏强有力的内控管理意识，使得建筑企业中的内控管理制度及措施的执行效果一直不佳。另外，还有些建筑施工单位的会计控制方法过于单一，只采用了传统的核算体制及管理模式来开展各项内控工作，使得管理机制当中的项目经理的权力过于集中，施工企业的约束机制也因此无法形成。

1.4会计人员的综合素质仍有待提升

由于建筑施工企业的施工工期通常较长，任务繁重，管理的难度和复杂性也比较强，这就要求财务管理人员必须具备高水平的会计技能及高素质的管理素质。但是，在目前我国很多建筑施工企业当中，会计人员的基本技能及综合素养都不高，甚至还有些人都没经过专业的训练及培训，使得整个会计管理团队的整体水平下降，最终导致建筑施工企业的财务管理工作的开展受限，其管理效果也不好。

2提升建筑施工企业内部会计控制水平的策略

2.1强化对建筑施工企业的组织建设力度

建筑施工企业的内部会计控制制度的实施效果与制度的完善程度具有直接影响，因此，建筑施工企业在建立内部会计控制制度时应该要不断提升企业自身的组织建设能力、力度，并对会计工作人员的技能水平和综合素质、法律意识予以强化。依据以人为本的管理原则，不断加强对会计人员的会计知识培训、审计技能的强化以及法律意识的增加，以此达到遏制各种经济案件的发生，降低企业内的不良财务管理行为的发生概率，并为企业的内控制度的实施提供一个良好的执行环境。

2.2强化全员的内控意识意识决定行为

因此，要想提高企业内控管理的水平，必须将内控制度及管理融入到企业文化当中，要求全体员工对内控管理制度的实施及执行要有一个深入的认识，并提升会计人员的职业道德和风险管理意识以及风险把控能力，在企业文化当中融入会计道德水准要素和价值取向等要素，通过改变全员的内控管理意识来提高内控管理制度的执行效果、效率，并通过动态的绩效考评制度对员工不规范的内控执行行为进行合理的制约，使得各项内控管理措施得以正常的运行并收到良好的执行效果。另外，还应该加强对财务人员的管理培训，提升其业务处理能力。在选聘人才的时候，也应该秉持持证上岗和优胜劣汰的原则，对不符合要求的人员从会计队伍中剔除出去。并通过培训、轮岗、考核、晋升以及淘汰的方式来强化财务人员的整体会计技能。

2.3完善会计内部控制管理与预算保护

依据我国现在建筑施工企业的本质特征和行业现状，要想实现企业内部财务控制高效化，首先就应该不断完善会计控制结构体系，严格遵守“不相容职务分离”原则，依据我国《会计制度》的标准和要求进行仔细的核算与深入的解析。同时，企业还应该强化对财务印鉴的管理，由专人进行保管，务必做到专章专用、使用必登、有迹可查。且实现财务管理制度与财务监督并行的双轨管理方式，严禁将印鉴专章交由一个人全权管理。预算管理作为内部控制制度效果的影响因素之一，其对企业的成本降低、资金管理都具有非常大的促进作用。因此，建筑施工企业应该及时加强对预算的管理能力和操作力度，对财务预算及投资预算中的各项问题进行及时的整改，并将项目预算放在财务工作的首位，以此全面提升企业的内部会计控制的质量。

2.4加强对内部会计控制的重视程度意识决定行为

为了能有效发挥出企业内部会计制度的监管作用、规范效益，建筑施工企业的管理层应该重视内部会计控制，提升对内部会计控制机制的认识及重视程度，理顺各业务部门和各管理层之间的相互关系，制定出相互制衡、相互监督的内部会计制度，避免权力过于集中带来的各种问题。同时，还应该尽量发挥出领导层的积极带头作用，鼓动全体员工投身于内部会计控制工作当中去，为内部会计控制构建一个良好的管理环境。

3结论

综上所述，目前我国的建筑施工企业内部会计制度中仍存在各种问题，这些问题随着外部市场经济环境的变化而不断改变，或者因为外部大环境的影响而出现新的管理问题，制约着我国建筑施工企业的发展。因此，建筑施工企业应该依据当前我国建筑行业的发展趋势、企业自身的基本情况，以及我国社会主义经济的基本国情来制定科学、合理的企业内部会计控制制度，对已经出现的内部控制问题采取行之有效的措施予以解决。只有这样，才能大大加强内部会计控制制度在建筑施工企业管理中的积极作用，推动我国建筑行业稳定、快速地发展。

参考文献:

［1］和宇鸿.建筑施工企业内部会计控制策略探究［J］．财会学习，2016(6):226－227.

［2］满忠慧.论建筑施工企业内部会计控制的问题及提高策略［J］．财经界:学术版，2016(22):172，325.

浅谈关于企业内部控制优秀论文8

摘要：现阶段，建筑企业想要掌握资金的流向，保证资产安全，就需要依照相关法律、规章制度，结合企业实际情况，制定内部会计控制制度，并按照相关程序，发挥企业内部会计控制制度的重要作用，以便促进企业更好的开展经营活动，为企业提供重要的信息，方便企业适应市场的变化，进入现代化管理。总而言之，研究建筑企业的内部会计控制策略十分必要，也十分重要，有助于促进建筑施工企业的正常运营。

关键词：建筑企业；内部会计制度；策略

前言

随着我国经济的不断发展，建筑企业发展飞速，建筑市场竞争日趋激烈，这就对企业内部会计控制制度提出了更高的要求，因此，提高建筑企业内部控制水平显得尤为重要，直接关系到会计工作的开展、企业的日常运营。但是，受到种种因素的制约，研究深度还是较为欠缺，影响了企业经济的发展，无法满足企业的要求。基于此，分析建筑企业内部会计控制策略具有重要价值。

一、现代建筑企业内部会计控制存在的问题

现阶段，现代建筑企业内部会计控制存在一定的问题，影响了会计工作的顺利进行，不利于建筑企业的发展。因而，分析现代建筑企业内部会计控制存在的问题十分重要。现代建筑企业内部会计控制存在的问题主要体现在以下几个方面。

(一)制度制定阶段存在不足

目前，最显著的问题就是企业管理者对企业内部会计控制制度的重视度不够，思想仍然较为传统、落后，一直沿用之前的建筑企业内部会计控制制度，控制制度较为单一、传统，又缺乏良好的监督与控制，极易出现管理过于松懈、会计制度形同虚设、财务信息缺失等问题，导致企业决策层无法做出准确的决策，影响企业发展[1]。

(二)企业内部会计控制制度的执行力不足

在制度执行过程中，执行力不足主要体现在以下几个方面：首先，预算控制不合理。在预算控制方面，企业预算时未以业务预算和资本预算为基础。在执行过程中，也存在责任不清问题，财务控制工作存在较大的困难。其次，在资金控制方面。资金管理制度不完善，很难满足建筑企业的要求，资金计划执行也存在问题，未按照企业的要求进行预算，影响了资金管理效果。最后，应收账款控制。由于建筑企业的特殊性，往往存在款项未能及时收取、产生数额较大的坏账等问题。企业内部会计制度的执行力不足，影响了会计控制工作的顺利实施。

(三)监督管理体制不健全

监督管理体系不健全是现代建筑企业内部会计控制存在的主要问题之一，监管体系不健全，职责分配不清会影响监督管理效果，不利于监督管理工作的开展实施，也无法确保监督管理工作的顺利开展，影响了建筑企业内部会计控制制度的发展，不利于企业的健康发展。

二、建筑企业内部会计控制策略

(一)健全企业内部控制制度

在建筑企业内部会计控制过程中，健全企业内部控制制度，进一步完善企业内部控制制度尤为重要，可以实现其真正的作用，保证企业内部会计控制工作的顺利实施。健全企业内部控制制度，需要注意以下几点，第一，建立职位分离制度。在企业运行过程中，为有效开展工作，完善企业会计内部控制制度，需要将相关关键岗位分离，将关键岗位与涉及企业关键财产的岗位分开运营，以免相关负责人员从中谋利，健全企业内部控制制度，发挥其真正效力。第二，将关键公章指派专人分开保管，并专设用印登记薄进行记录，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，以免出现挪用公款等问题。第三，完善企业会计内部控制制度，明确责任权利，明确分工，通过健全绩效考核方式，规避问题，以免出现推卸责任的问题[2]。第四，进一步健全内部会计控制制度。增强对外部管理工作的重视程度，有效开展核算工作，建立有效地监督机制，保证工作效率、工作质量，发挥出内部会计控制制度的重要作用，为企业的可持续发展提供支持与保障。

(二)建立现代化会计管理系统

对建筑企业而言，想要达到理想的内部控制效果，就需要建立现代化会计管理系统，将信息技术、网络技术与会计管理系统相结合，确保企业内部会计控制效果。建立现代化会计管理系统需要注意以下几点，第一，将信息技术与网络技术与企业会计管理系统相结合，如今，已经进入了信息化时代，随着企业会计工作的发展，出现了会计电算系统，有助于促进企业建立一个庞大的数据库，有效进行资源共享，以便工作的顺利实施，建立现代化会计管理系统，保障会计管理工作的顺利实施。第二，企业需要根据自身的需求，建立一个与之相适应的内控制度，确定岗位职责，设置管理与查阅的权限，确保企业信息的安全性，建立现代化会计管理系统，保证建筑企业内部会计控制质量[3]。总而言之，建立现代化会计管理系统，确保管理工作的顺利实施十分必要，是提高建筑企业内部控制制度执行力，提高工作效率的关键。

(三)优化企业内部控制环境

保证建筑企业内部会计控制工作的实施，最为基础的就是优化企业内部控制环境，为企业内部控制工作的开展创造有利条件。优化企业内部控制环境需要从以下两个方面着手。一方面，从思想上着手。企业管理者需要全面提升员工的思想觉悟，使企业员工意识到企业会计内部控制制度的重要性，从而提升员工的综合素养[4]。另一方面，从行为上着手。制定严格的奖惩制度，提升员工的综合素质，使员工可以满足内部控制要求，规范员工行为，优化内部控制环境，对表现良好的员工给予精神奖励、物质奖励，引导员工树立正确的内控观，争取达到理想的建筑企业内部会计控制效果。

三、结语

综上所述，研究建筑企业内部会计控制策略十分重要，不仅可以解决现代建筑企业内部会计制度存在的问题，还可以提出有效地建筑企业内部控制策略，优化企业内部控制环境，完善建筑企业的内部控制制度、财务管理系统，为企业的发展创造有利的条件，打下良好的基础。

参考文献：

[1]王秀生.如何提高建筑施工企业会计信息质量问题研讨[J].财经界:学术版,2016(8):277.

[2]和宇鸿.建筑施工企业内部会计控制策略探究[J].财会学习,2016(6):226-227.

[3]彭虎.建筑施工企业内部会计控制策略分析[J].财会学习,2016(2):83.

[4]苏建阳.建筑安装企业内部会计控制探讨[J].现代商贸工业,2016,25(10):124-125.

浅谈关于企业内部控制优秀论文9

摘要：随着我国经济的发展，内部控制已经成为我国企业中的重要课题。从我国目前企业发展状况来看，上市公司内部出现的财务丑闻屡见不鲜。对资本市场的运作产生了十分恶劣的影响，这些问题存在的主要原因就是公司内部的控制存在诸多问题。因此企业需要针对内部控制体系的缺陷制定规范，不仅是财务报表质量的保证，更是健康发展资本市场的前提。

关键词：内部控制；资本市场发展；发展内审；监督

一、前言

对我国企业内部审计来说，有一定的难度，因为在企业里很多工作不适合公开了做，这是难度之一，不能光走程序，内审范围要大一些，这是企业管理的重要组成部分。而现在我国很多企业对审计工作的重视程度通常低于其应有水平，需要企业管理者自己意识到内部控制审计的重要性。

二、我国企业内部控制审计现状

2008年以来，我国财政部等五部委先后了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等规定，这标示着我国已经建立企业内部控制规范体系。并下发了一系列规范。

1.企业内部控制审计实务的不足

我国从2011年开始推行的企业内部控制审计业务，因为这是一项新兴的审计实务，针对企业内部控制的理论和实践比较少，满足不了发展需要，从2011年以来对自愿试点上市公司开展内部控制审计的情况来看，公司注册会计师如何分类界定内控缺陷，如何恰当的开展审计工作，并出示审计报告，做法大多比较混乱，没有统一的规定，因此不仅要开展注册会计师对内部控制审计的理论研究，还要开展实务指导实践工作，以此来解决在实际工作中遇到的麻烦，完善内部控制审计工作的不足之处。

2.企业内部控制审计的发展

理论来源于实践，对内部控制审计这一项实务来说，实践过程更是无法省略的重要步骤，深入研究企业内部控制审计要从理论出发，结合实践从审计角度分析内部控制审计的理论出发点，根据企业未来发展需要分析内控审计的变化趋势，为企业内控发展奠定坚实的基础。目前我国关于企业内部控制审计的研究已经取得了不错的成就，但是在当今社会不断发展的压力下，还需要加深对企业内部控制审计的研究，巩固公司的内部治理。

三、我国企业内部控制审计存在的问题

近几年我国内部控制审计快速发展，一些问题也逐步显现出来，使内部控制审计发挥不了其应该发挥的作用，给企业内部控制审计的发展造成了影响。

1.内部控制审计人员不尽职尽责

就我国的国情来说，内审工作是个得罪人的职位，目前有很多公司并不专设岗位给内审工作人员，大多数采用交叉审计，在一般的企业里，如果让注册会计师去查管理层，往往都会因为怕得罪人而放松审计力度，不吹毛求疵的审计是很难发现问题的，所以造成了内审就到处走程序，不干实事的现象。这种情况造成的影响往往十分恶劣，内部控制审计工作人员只注重自己利益，为了自己不得罪领导阶层瞒天过海，可是却造成了公司的利益损失，长此以往会造成公司的蛀虫越来越多，可能会发生公司被做空的现象。

2.企业领导不重视

有些公司的领导知道需要设立内部控制审计部门，但是并不重视，而审计这项工作由董事长监管，这种情况更加给了钻空子的人机会。或者内部控制审计部门人手不够，遇到突发审计项目比较多的情况，就会发生压缩审计时间的事情，并且加班熬夜才能赶出来的报告初稿，现场审计的质量也会下降。有限的时间，有限的人手会导致有很多资料来不及看，问题没法全面检查就显现不出来。还有个别情况的口头汇报会有或多或少的隐瞒情况。相反的情况，如果是公司领导充分意识到企业内部控制审计的重要性，并且关注内审工作，通过审计发现问题，作出整改，提升公司管理水平，则对公司未来的发展十分重要。

四、针对企业内部控制审计问题的对策

内部审计控制的原则，根据国家颁布的审计准则的要求，注册会计师应遵守风险向导审计的基本原则，用自上而下的方法进行内审，这种方法可以有效的降低审计成本，提升审计效率。

1.提高内部控制的有效性

这个问题需要从计划入手，目前国际上被广泛认同的就是公司内部控制使用的COSO框架，简单来说就是各个职能部门先根据制度要求自评，再上报给风险管理部门汇总，在这个过程中风险管理部门起到监管作用，然后上报高管层，最后上交保监会。目前来说自我评价阶段比较主观需要完善。接下来就是针对出现的风险要尽快形成应对方案，在有风险的苗头时就积极应对，总的来说内部控制属于风险分析，制定风险应对策略，帮你在风险发生时进行有效的应对。这也需要监管部门的努力，如果监管不力就会放任风险的发生。这种模式在近两年开始运行，水平比以前提高很多，有效性也在逐步提高。

2.内部监管

对企业内部控制的监管是企业监管的核心。加强企业的内部控制的制度建设是企业内部控制的基础。内部控制制度五要素最重要的一项就是监督。监督确定企业内部控制结构是否正常运行的定期质量评估。以便对特殊情况下发生的变化进行整改。因为监督这项工作很重要，工作人员的考验来自各个方面，所以对工作人员的要求也比较高。

五、企业内部控制的目标

保证企业的资金安全和去向，保证公司资金不被非法挪用及占有；保证会计信息的真实性有效性；保证企业经营管理活动的经济性和账目清晰；保证遵纪守法，不虚报不隐瞒，以确保企业内部的有序运行。监管部门的工作人员需要提高对自身的要求，彼此监督共同进步。

六、结束语

企业内部控制审计小方面来说是企业内部健康运行的保障。从大方面来说关系着中国社会主义资本的命脉。近几年我国企业内控审计发展还算比较迅速，但是要想更加完善还要继续努力，做到全面发展一丝不苟的效果。这是经济发展中的重要环节。

浅谈关于企业内部控制优秀论文10

摘要：

近年来，中小企业发展如火如荼并日益壮大起来，成为中国经济不可或缺的鲜活力量。在中小企业蓬勃发展之时，不难发现其中有不少被现代经济淘汰，沉没于时代洪流之下，究其原因多与企业内部控制存在问题关系紧密。这些企业大多内部环境基础薄弱，内部监督的有效性欠缺，内部制度不够完善健全。本文特针对此现象，对中小企业内部控制问题展开思考，对其存在的问题给出改进建议。

关键词：

中小企业；内部控制；对策

中小企业是万众创新的重要载体，在很多方面有着不可替代的推进作用，诸如可以改善就业环境、提供更多的就业机会、改善民生、促进技术创新、维护社会和谐等。作为我国最大的企业群体，中小企业是国民经济的基础性力量，得益于国家政策的扶持，注册数量迅速增加，在沿海各省市发展如雨后春笋般，创造了超过半数的经济总量。随着市场竞争的进一步加剧，中小企业的发展速度减缓，一部分遭遇到瓶颈。如何改善企业的内部控制管理现状，提高管理水平，成为了现阶段企业急需解决的重要问题。

1中小企业的内涵

中小企业是基于企业规模，与大企业相对的一个概念。2011年6月18日，《关于印发中小企业划型标准规定的通知》由工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发，根据员工数量、销售额等指标，对各行业划型给出了标准。中小企业自身有着独特的优势和特点：它们数量众多，生产规模适中或偏小；在各行各业都有渗透，经营种类及范围广泛，对经济增长贡献巨大；结构和组织简明灵活，对市场热点反应敏捷；抵御市场风险能力较差，生命周期较短。

2中小企业内部控制问题现状分析

2.1内部环境令人堪忧通过调研，大多数中小型企业是民营企业，创建者一人独大，认为内部制度可有可无，制度的建立并不能对企业带来直接的经济效益。基于少缴税不交税获取最大利润的目的，企业创建者排斥内部控制的约束，这样从源头上就不利于内部控制制度的建立和实施。很多中小企业的创建者并没有意识到内部控制的重要性，少部分建立内部控制制度是为了应付检查，走走过场，疏于对内部控制的重视。即使有相应的财务内控制度，在日常管理中也形同虚设。最终往往导致资产流向不明，会计资料不全，直接或间接地损害企业利益。

2.2财务人员配置不合理任人唯亲是中小企业的一大致命弱点，放在财务上对企业更是毒瘤，必须挖除。不少中小企业存在着近亲负责财务工作，会计人员流动性强，致使欠缺继续教育经历的会计人员占据财务岗位行使不合乎财务规定的行为，致使企业内部控制工作混乱不堪。

2.3不重视会计资料及档案保管本着节约成本，应付检查的不纯目的，中小企业经营者对待会计档案的态度不端正，轻视或忽视会计档案保存制度。导致会计资料存放地点不固定，没有专人保管，大量有价值的档案毁损甚至丢失。企业损失的不只是经营者眼中的一堆“纸张”，而是失去了已经发生经济事项的重要数据，对管理者日后做出正确的经营决策、实施有效的管理方针是致命的。

2.4监督机制不够完善很多企业创建者为了达到利润最大化的目的往往会干预会计工作，财务人员受到管理者的干预和阻挠，大多不敢违背其意图，丧失对企业经济活动进行监督的本职使命。内部审计是执行内部监督的一个重要方式。现阶段，我国中小企业开展内部审计的现状不容乐观，内部审计制度和内部审计团队很多根本没有建立，发展缓慢。有些中小企业的财务人员兼职审计，企业分配给内部审计人员的工作范围十分有限，流于形式，没能对财务工作形成十分有效的监督。

3解决中小企业内部控制问题的对策

3.1造就良好的内部控制环境企业领导者应塑造先进独特的企业文化，将个人的目标与企业远景目标相互协调整合，充分调动员工的积极性，建立“以人为本”的管理理念。以较好的待遇吸引优秀会计人才加入企业，提升会计从业人员的学历素质，强化业务能力。针对会计人员普遍学历水平低、专业职称薄弱的特点，对持有会计从业资格证书的会计人员，每年定期开展会计人员继续教育，夯实财会人员的业务水平。在实施会计人员继续教育的同时，普及会计人员职业道德教育，督促其遵纪守法，通过学习国家的各项财务规章制度，意识到触犯法律的严重后果，规范个人行为。

3.2建立电算化会计内部控制信息系统企业领导者要主动学习国内外成功的管理经验，对任人唯亲和岗位混淆的现象进行深入思考，走出经营管理误区，健全各项内控制度。随着会计电算化软件的普及，中小企业亟待建立一套电算化环境下的内部控制制度。通过会计工作不相容岗位的分离，会计电算化系统授权给每一位财务会计人员不同的职能范围，处理各自权限下的业务事项，相互牵制，营造良好的内部控制环境。

3.3建立风险应对预案据调查，很多中小企业领导者学历不高，对于企业的未来没有明确的远景规划，安于现状，致使根本不去预估未来可能发生的风险。因此现实中，因风险管理薄弱，小型突发的风险就可以给企业带来沉重的打击，甚至濒临破产。针对此情况，鉴于中小企业大多规模较小、业务流程简单的特点，对主要业务循环进行梳理难度不大，能够明确各个风险点，针对突发情况给出应急预案，做到有备而来、万无一失。日后，真正出现危机之时，企业便可以查找已经编入内部控制制度中的突发风险应对方案，对其做到从容化解，企业危机迎刃而解。

3.4成立多层次内部监督体系企业应设置内部稽核部门，严格监督企业内部控制制度的执行情况，这些专职人员应与其他业务相分离，具有一定的独立性。还可在财务部门挖掘一位工作能力强、专业素质高的人员对各个经济事务、各个部门、各个人员进行事后监督，并将监督结果定期反映至部门负责人。内部审计不可或缺，是内部控制监督体系中重要的一部分，其目的是改善企业的组织运营。企业经营者应授权并支持内部审计部门，给予充分的权限，保证内部审计调查取证工作顺利进行下去。从传统的事后审计向事前审计、事中审计延伸，从而提高企业业务的运营效率。内部审计人员需要有过硬的财务专业知识，最好也熟知审计和相关企业法律法规，只有审计人员的素质提高了，管理层才能对内部审计放心。

浅谈关于企业内部控制优秀论文11

摘要：随着时代的发展，国内外对于风险管理下的内部控制的研究日趋完善，就笔者研究，目前我国企业在内部控制建设中还存在诸多问题，本文将对企业内部控制现状进行阐述，在此基础上对如何在风险控制下构建企业内部控制制度作出深入研究。

关键词：风险控制；企业内部控制；对策研究

一、基于风险管理的企业内部控制建设现状

不论是哪种制度，都必须在一定环境和一定条件下执行才能发挥其作用，就内部控制制度而言，企业应加强对内部控制的认识，从而更好地应对企业风险，为企业的运营给予有效保障。但部分企业认为，内部控制的实施并不一定能发挥有效作用，相反会使企业成本得到增加，与此同时，企业在内部控制方面还缺乏必要的风险管理意识，无法对企业风险有效辨别，基于这种情况下，将风险管理因素引入内部控制的企业少之又少，从而导致企业内控管理中缺乏风险管控手段。笔者认为，企业在内部控制管理中应以风险管理为起点，并将该观念理念运用到这一流程中，构建出以风险为导向的内部控制体系框架。

二、基于风险管理的企业内部控制体系构建对策

综上，笔者对企业内部控制建设现状进行了阐述，其中发现诸多问题，基于风险管理下，企业应加强内部控制管理力度，笔者将从以下方面来阐述。（一）完善内部控制环境。内部控制环境作为风险管理的基石，是促进内部控制落实的关键。企业部门应对内部控制环境加以完善，坚持以人为本的原则，积极发挥员工主动性，加强对人力资源开放的重视度，除此以外还应对企业管理人员水平、能力、素质做一个全面的测试，树立员工风险管理意识，加强企业文化建设，对企业员工归属感、认同感进行培育，加强企业员工思想、行为、情感、信念与企业方面法有机结合，从而形成和谐的文化氛围，有效激发企业员工积极性，实现企业目标。其次对企业治理结构加以完善，这也是促进内部控制有效运行的主要前提，在完善企业治理结构时，应以企业实际特点出发，设立专门的风险管理部门，对风险合理评估。最后，应对企业员工道德价值观进行培养，使员工道德价值观的形成。此同时还要加快管理人员专业能力方面的培训力度，强化好在工作中的风险意识，同时也要加强对实际工作中存在着的问题进一步处理，然后再推动会计信息化会计审计在现代生活中的发展，对于当前的这种形势应该要结合好企业实际要求以及自身在内部控制工作环境中的状况和态度，要定期进行开展专业性的培训活动，同时还要丰富管理人员专业性能力，促使着他们能够在实践的过程当中加强好这些这些专业知识的有效运用，从而为内部控制工作的实施提供可靠的保障。（二）确定合理的企业战略目标。为促进企业内部控制的有效实施，应确保企业风险与战略目标的一致性，否则便会导致企业无法有效应对风险，致使目标难以实现，或者也会使企业为实现目标而接受风险。部分企业在风险管理中要求战略目标与其相互匹配，并根据企业目标确定经营目标，与此同时，对企业每个业务单位目标依次确定。加强风险管理与战略目标的联系，将目标落实到人人———这是内部控制的关键，是实现企业战略目标的出发点。（三）遵循内部审计相关原则。目前各行各业为了能够增强会计审计工作上面的质量可靠信性度，能够实现传统审计模式想信息化审计模式的转变，这还是需要建设相关的会计审计法律法规，这样一来才能合理科学的制定相关的会计审计原则。实现现代社会市场的发展目标和需求,对此还需要从以下几个方面解决：第一要结合好当前在竞争激烈的市场状态以及会计审计工作在现代社会中的实际发展进行相应的概况，政府机构要应当充分的发挥着自身的引导作用，在这样的情况下，要结合会计审计机构以及会计审计部门的工作需要，相应的制定出合理科学的会计审计的有效原则，对于有些不完善和不健全的会计法律法规实施改善处理，同时，还加快了会计信息化的审计建设脚步；第二，在合理科学的会计审计原则的要求下，有关的不们应该要相应的注重会计审计工作流程之间的深化。同时还要建立好监督管理的体系，通过建立监督体系要及时处理还会计审计工作的全面认识，根据会计信息化审计的具体要求，进一步的深化好会计审计工作的分式，进一步的促进自身的稳固发展状态。（四）构筑有效的控制活动。在企业内部控制中，控制活动的开展是完成所有过程的关键，能促进企业发展目标的实现控制活动贯穿于企业各个职能部门，并涉及到企业生产经营活动，如：授权、核准、复核，这些活动的开展将会对企业经济效益的获取起到直接影响，对企业目标的实现发挥一定作用。良好的控制过程包括：明确岗位责任制、梳理工作流程、落实责任制，确保企业各个员工各司其职；此外对控制点合理控制，这一措施在业务流程中发挥着只要作用；对授权批准范围、责任、程序范围进行明确；对事前、事中、事后监督体系加以健全，对文件记录控制不断完善，并将内部控制各个环节措施都做成文字材料，做到有据可查。（五）对信息与沟通体系加以优化。为促进企业内部控制的实施，应对信息与沟通体系创新优化，构建一个高效的信息与沟通系统，这也是企业实施内部控制的关键手段。信息与沟通不论在哪个经济组织中均能发挥重要作用，良好的沟通系统是确保内部控制工作有效落实的前提，任何信息通过沟通交流才能实现共享，并被各级管理人员使用。企业在内部控制中若缺乏信息与沟通系统，其有效性便难以提升，这一系统通常在内部生成数据情况下方可发挥作用，通过信息的传递与沟通，每个员工对于自身定位有所了解。（六）重构内控风险的概念。内控风险是一个多层次的综合性质的概念，一个现实和理性的内控风险的研究理论应该是对风险的要素、现象、成因等进行不同层次的理解和研究，并以此作为依据来构建。其次，重构风险防控对象，要关注不同风险的组合以及匹配。当经济发展态势低迷时，企业要在投资带来的财政危机的风险与不投资带来的市场竞争地位下滑之间进行全面的衡量；如果企业过多的强调投资所带来的财政危机，那么就将承受不投资带来的市场竞争地位下降的代价。在控制企业经营过程中的风险，需要开发大数据，进行多个维度预测的模板。利用它们来对潜在的威胁和风险进行评估，以此来起到控制项目风险的目的。（七）提升数据的处理能力。管理人员需要掌握内部信息的源头，并能够结合当前的信息技术而对财务数据进行初步处理，例如在销售工作中可以采用不同的分类方式进行处理，然后再针对其中的具体内容进行详细处理，进而可以提升内部信息的准确性；其次，管理人员在分析信息中，需要深入探究其中所包含的价值。尤其对出现偏离常理数据，需要探究其背后所包含的价值，进而可以促进企业在发展方面以及作出决策方面提供较为完备的数据支撑；最后，从客观角度认知数据价值，尤其是财务数据不精确性的情况，需要控制其偏差性，进而保证大数据能够在数据分析中发挥重要作用。

三、结束语

综上，笔者对风险管理的企业内部控制建设现状进行了阐述，为促进企业内部控制制度建设的落实，应采取一定管理手段，通过完善内部控制环境、确定合理的企业战略目标、构筑有效的控制活动、对信息与沟通体系加以优化、重构内控风险的概念、提升数据的处理能力，促进企业内部控制水平的全面提升。

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